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是否因外掛程序而被立案調查、處罰等情形?財富趨勢回復科創板第四輪問詢

導語在科創板第四輪問詢中,上交所主要關注財富趨勢科創板定位、外掛程序、業務資質、壞賬準備等五方面的問題。

資本邦 · 2019-11-19 · 文/陳小萌 · 瀏覽2959

  11月19日,資本邦訊,深圳市財富趨勢科技股份有限公司(下稱“財富趨勢”)回復科創板第四輪問詢。

  圖片來源:上交所官網

  在科創板第四輪問詢中,上交所主要關注財富趨勢科創板定位、外掛程序、業務資質、壞賬準備等五方面的問題。

  圖片來源:公司問詢函回復

  關于外掛程序,根據招股書及問詢回復,財富趨勢證券交易系統的證券公司共94家,其中93家證券公司已全部升級完畢并接入中證信息監測平臺并報送數據。上交所要求發行人結合監管機構對行業的相關管理制度,發行人軟件產品的驗收情況,歷史上(尤其是報告期內)是否因外掛程序而被立案調查、處罰等情形,進一步論證發行人軟件產品的安全性是否符合監管要求。

  財富趨勢回復稱,公司及客戶歷史上(尤其是報告期內)不存在因外掛程序而被立案調查、處罰等情形。中國證監會高度關注證券交易的安全,對非法配資系統保持高壓監管,對影響證券市場交易安全的行為保持零容忍。2016年11月25日,中國證監會對場外配資違法違規案做出行政處罰,認定杭州恒生網絡技術服務有限公司、浙江核新同花順網絡信息股份有限公司、上海銘創軟件技術有限公司構成非法經營證券業務情形,對上述機構采取了行政處罰監管措施。發行人從成立至今,始終堅持合法合規軟件供應商的定位,從未研發、銷售或運營非法配資系統,從未從事與非法配資相關的業務或活動。發行人不存在因非法經營證券業務而受到監管部門立案調查或行政處罰的情況,發行人客戶亦不存在因發行人責任而被監管部門立案調查或行政處罰的情況。

  本次申報科創板上市相關外掛程序風險問題已經得到有效解決:1、發行人前次撤回中小板首發申請時防外掛升級尚未得到有效落實根據前述外掛清理時間軸中所述的外掛清理各時間點的進展情況,截至2017年12月,外掛清理工作仍處于發行人推動證券公司進行系統升級階段,由于發行人僅為軟件供應商,而系統升級的決定權在證券公司。在監管部門沒有明確行業統一部署系統升級的情況下,依靠發行人的推動很難完成所有證券公司的系統升級工作。由于行業防外掛系統升級的時間無法預計,防外掛升級尚未得到有效落實。發行人撤回了前次中小板首發申請,擬在行業防外掛升級得到有效落實后再行申請首發上市。2、本次申報科創板上市相關外掛程序風險問題已經得到有效解決。

  財富趨勢進一步解釋稱,2019年3月,證監會機構部選取銀河證券、中信建投和東興證券作為防外掛升級試點單位,標志著證券行業防外掛系統升級上升到監管層面統一部署。2019年6月,中證信息向各證券公司下發《關于證券公司網上交易系統升級工作的技術指引》,各證監局向轄區證券公司下發《關于做好證券經紀業務相關信息系統升級改造工作的通知》,要求各證券公司將包含發行人在內的各供應商的交易系統升級至主管部門認可的安全有效版本。標志著證券行業防外掛系統升級在監管部門的統一部署下進入全行業落實階段。截至2019年9月,發行人94家證券公司客戶中,除1家業務尚未開展外,其余93家均已升級至主管部門認可的安全有效版本并接入行業監測平臺報送數據。

  因此,財富趨勢前次撤回申請材料時,防外掛升級尚未上升到監管部門統一部署層面,各證券公司未完成系統升級工作,外掛程序清理工作尚未得到有效落實。本次科創板首發申請階段,證券行業防外掛系統升級已經在監管部門的統一部署下得到有效落實,公司前次撤回申請材料所涉及的外掛程序風險問題已經得到有效解決。

  關于審計截止日后財務信息及經營狀況招股說明書披露,根據審閱數據,2019年1-9月發行人實現營業收入11,194.59萬元,較去年同期下降7.93%,經營業績小幅下滑主要系季節性波動原因所致。上交所要求發行人說明:(1)在進行同期數據比較時,季節性因素如何影響發行人的經營業績,目前披露的理由是否為主要影響因素,審慎客觀的對經營業績予以分析并披露;(2)請結合行業發展趨勢及可比公司經營狀況,進一步說明審計截止日后的經營業績較上年同期變化的原因。

  財富趨勢回復,公司產品和服務的客戶主要是證券公司等機構客戶,基于機構客戶預算管理制度的特點,通常在每年年底或次年年初編制年度信息技術預算,并開始采購和實施,驗收或付款則集中在下半年尤其是第四季度。因此公司業務收入在年度內具有經營業績季度分布不均衡的特點,經營業績季度分布不均衡的特點貫穿發行人各經營期間,歷年的前三季度完成軟件產品驗收并確認收入的進展不同,直接影響報告期各年前三季度的經營業績的對比結果。因此季節性波動的業務特點不但影響發行人同一年度內各季度的經營業績,也會對不同年度的同期業績對比帶來影響。

  除上述季節性波動因素之外,財富趨勢各年度開展的機構版業務的具體產品內容、特點不同,也會對其收入確認的時點帶來影響,同時個人版業務隨著資本市場總體環境的變化及產品特點的變化也會出現經營業績的變化。具體到2019年1-9月,發行人2019年機構版軟件產品銷售主要集中在證券市場集中推出的科創板、防外掛等項目,該等證券市場統一部署的項目與證券公司自發需求項目相比,會加劇發行人銷售收入季度間分布的不均衡程度。2019年公司銷售的科創板交易軟件預計將集中在四季度完成驗收或收款、確認收入,從而使得2019年前三季度營業收入較去年同期存在小幅下滑。

  財富趨勢軟件產品銷售收入的確認原則為驗收合格確認收入,對于證券公司向發行人提供驗收報告的,發行人在收到驗收報告后確認收入;對于證券公司不向發行人提供驗收報告的,根據軟件銷售合同的約定,證券公司驗收合格后支付全部合同價款,發行人在收到全部合同款后確認銷售收入實現。根據發行人的收入確認原則,對于證券公司不向發行人提供驗收報告的,公司待收到全部合同款后確認銷售收入,而證券公司支付全部合同款的時間一般集中在四季度。因此,發行人收入確認政策亦會導致銷售收入的季節性變化。

  綜上,財富趨勢審計截止日后的經營業績較上年同期變化符合行業發展趨勢,與同行業公司相比業績變動趨勢存在差異主要系發行人與同行業公司業務結構不同所致。2019年1-9月發行人經營業績存在小幅下滑系各年度軟件產品銷售具體內容不同,2019年主要銷售的科創板交易軟件等產品將集中在四季度確認收入所致。

圖片來源:東方IC

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